Признаки рискованности дебиторов

11 Сентября 2018

Признак 1. Компания «прописана» по адресу массовой регистрации 
Сотрудничество с компанией, обладающей признаками фирмы-одно­дневки, может обернуться доначислением налогов, взысканием пеней и штрафов. Чтобы избежать проблем в будущем, в первую очередь стоит проверить, относится ли адрес контрагента к «массовым», на портале Федеральной налоговой службы или в специализированных системах СПАРК.

Признак 2. К покупателю предъявлены судебные иски на значительные суммы 
О рискованности потенциального клиента свидетельствует и тот факт, что компания выступает ответчиком по крупным для масштабов ее деятельности искам. Информация о процессах и принятых по ним решениях размещена на сайтах арбитражных судов (скорее всего, иски будут рассматриваться по месту регистрации предприятия). 

Признак 3. Клиент испытывает дефицит оборотных средств 
Проверить, как покупатель управляет оборотными активами, можно с помощью коэффициента текущей ликвидности. Он характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для своевременного выполнения принятых обязательств. Для его расчета потребуется бухгалтерский баланс контрагента. 
Коэффициент определяется по формуле: КТЛ = Оборотные активы (стр. 1200) / (Краткосрочные обязательства (стр. 1500) – Доходы будущих периодов (стр. 1530) – Резервы предстоящих расходов (1540))*. 
Стоит отметить, что расчет коэффициента текущей ликвидности усложняется тем, что в балансе не приводится размер долгосрочной дебиторской задолженности контрагента. Компания может указать эту цифру в пояснительной записке к отчетности, тогда из оборотных активов необходимо вычесть сумму «дебиторки» со сроком погашения более года. 

Признак 4. Вызывает сомнения платежеспособность покупателя по текущим обязательствам 
Следующий коэффициент, на который стоит обратить внимание, анализируя финансовое состояние потенциального покупателя, – степень платежеспособности по текущим обязательствам. Для этого помимо бухгалтерского баланса потребуется отчет о прибылях и убытках (форма № 2). 
Рассчитывается он по следующей формуле: 
КСПТО = (Заемные средства (стр. 1510) + Кредиторская задолженность (стр. 1520) + Прочие обязательства (стр. 1550)) / (Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : Число месяцев). 
Чем выше коэффициент, тем ниже платежеспособность потенциального покупателя. При значении КСПТО от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке, но если итоговый показатель превышает три месяца – высока вероятность, что покупатель будет нарушать сроки оплаты. 

Признак 5. У контрагента проблемы с платежной дисциплиной 
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется по нескольким методикам. Наиболее показателен расчет по совокупным оборотам по счетам аналитического учета кредиторской задолженности, но возможности его применения на практике ограничены. Более простой метод базируется на расчете данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках контрагента. 
В соответствии с ним коэффициент вычисляется по формуле: 
КОКЗ = Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : (Кредиторская задолженность на начало периода (стр. 1520 баланса) + Кредиторская задолженность на конец периода (стр. 1520 баланса)) : 2). 

Признак 6. Стоимость чистых активов ниже уставного капитала компании 
Еще один признак рискованности «дебитора», на котором важно акцентировать внимание, принимая решение о предоставлении покупателю отсрочки платежа, – величина чистых активов. Она характеризует реальную стоимость имущества компании, свободную от обязательств. Положительная динамика показателя свидетельствует о надежности контрагента, отрицательная – о существенных рисках. 
Формула для определения стоимости чистых активов выглядит так: 
ЧА = АР – ПР 
где АР – активы, принимаемые к расчету (Нематериальные активы (стр. 1110) + Результаты исследований и разработок (стр. 1120) + Основные средства (стр. 1130) + Доходные вложения в материальные ценности (стр. 1140) + Финансовые вложения (стр. 1150 + стр. 1240) + Отложенные налоговые активы (стр. 1160) + Прочие внеоборотные активы (стр. 1170) + Запасы (стр. 1210) + НДС по пpиобpетенным ценностям (стр. 1220) + Дебиторская задолженность (стр. 1230) + Денежные средства (стр. 1250) + Прочие оборотные активы (стр. 1260)); 

Все новости »

Предыдущая новость Следующая новость